Ако продавате стоки или цифрови услуги на потребители (B2C) в други държави от ЕС, ДДС вече се определя от мястото на потребителя, а не на продавача. Прагът за дистанционни продажби е 10 000 € годишно общо за целия ЕС. Над него имате две възможности — да се регистрирате по ДДС във всяка отделна държава или да ползвате режим OSS (One-Stop Shop) и да декларирате всичко през НАП в България. Този гид обяснява точно кога, как и какво трябва да направите.
OSS накратко
- Праг 10 000 € за целия ЕС (общо B2C продажби на стоки + цифрови услуги към потребители в други държави членки).
- Под прага: начислявате ДДС по българската ставка (20%) и плащате в България.
- Над прага: ДДС е по ставката на държавата на купувача — регистрирате OSS в България ИЛИ ДДС във всяка държава поотделно.
- OSS декларация: една обща декларация за целия ЕС, тримесечно, чрез НАП.
- IOSS — подобен режим за стоки на стойност до 150 € от внос от страни извън ЕС.
- SME режим (нов от 2026 г.) — освобождаване от ДДС в други държави от ЕС за малки фирми с оборот до 100 000 € EU-wide.
1Прагът от 10 000 € — как се изчислява
Прагът е общ за целия ЕС — не се брои отделно за всяка държава. От 2021 г. насам единният праг замени старите прагове по държави (35 000 / 100 000 €).
Какво се включва в прага
- • Дистанционни продажби на стоки към потребители (B2C) в други държави от ЕС.
- • Цифрови услуги (TBE — telecom, broadcasting, electronic) към потребители в други държави.
- • Не се включват: B2B продажби (вашите клиенти са фирми с валиден ДДС номер), продажби в България, продажби извън ЕС.
Прагът е твърд
В момента, в който надхвърлите 10 000 € през текущата или предходната календарна година, задължително преминавате към ДДС по местоназначение от следващата сделка. Не можете да изчакате края на годината — затова много онлайн магазини избират OSS превантивно още в началото.
2Дистанционни продажби на стоки
Когато продавате физически стоки на потребител в друга държава от ЕС и стоката се транспортира до него:
Под 10 000 € (общо ЕС)
- • Начислявате българско ДДС (20%) върху всички продажби.
- • Декларирате в обичайната ДДС декларация в НАП.
- • Не се регистрирате в други държави.
- • Не е нужен OSS.
Над 10 000 €
- • ДДС се начислява по ставката на държавата на купувача (Германия 19%, Франция 20%, Гърция 24% и т.н.).
- • Регистрация по OSS в България или по ДДС във всяка държава.
- • Декларация и плащане през НАП (при OSS).
- • Дистанционните продажби на стоки не се броят за български оборот при регистрация по OSS.
3Цифрови услуги (TBE) към потребители
TBE услугите (Telecom, Broadcasting, Electronic) включват: SaaS, онлайн обучения, e-books, музика, видео, абонаменти, downloadable софтуер, хостинг, платформени услуги.
Правила за TBE
- • Място на изпълнение = мястото на потребителя от първото евро (под прага от 10 000 €, ако е общо за стоки + услуги).
- • Изключение под 10 000 €: можете да начислявате българско ДДС.
- • Доказателства за местоположение: IP адрес, адрес за фактуриране, банкова карта по държава, телефонен номер. Трябват поне 2 непротиворечащи доказателства.
- • За B2B услуги (валиден ДДС номер на клиента) — reverse charge, без OSS.
4Регистрация по OSS в България
Регистрацията по OSS се извършва електронно през портала на НАП с КЕП или ПИК. Срокове и стъпки:
Подаване на заявление
Подавате заявление за регистрация в режим в Съюза през портала на НАП. Преди това трябва да имате българска ДДС регистрация по чл. 96 ЗДДС.
Влизане в сила
Регистрацията влиза в сила от първия ден на следващото тримесечие. Затова обикновено се регистрирате превантивно.
Тримесечно деклариране
До края на месеца, следващ тримесечието, подавате обединена OSS декларация — продажби и ДДС по държави.
Плащане в евро
ДДС за всички страни плащате в евро по сметка на НАП в БНБ. НАП го разпределя към съответните държави.
Архив за 10 години
Задължени сте да съхранявате документи за всички OSS продажби в продължение на 10 години, за проверки от която и да е държава членка.
5IOSS — внос на стоки до 150 €
IOSS (Import One-Stop Shop) е специален режим за дистанционни продажби на стоки от страни извън ЕС, чиято стойност е до 150 € на пратка.
Кога IOSS е полезен
- • Внасяте стоки от Китай, САЩ, Турция и др. за директна продажба към ЕС потребители.
- • Стойността на пратката е под 150 € (без транспорт и застраховка).
- • Без IOSS: ДДС се удържа от куриера/митницата при доставка → дискомфорт за клиента.
- • С IOSS: ДДС е включено в цената на сайта; клиентът получава пратката без допълнителни такси.
- • Пратки над 150 € вървят по нормален митнически режим (декларация + ДДС + мито).
Маркетплейси (Amazon, eBay, Etsy)
Когато продавате чрез маркетплейс, който улеснява продажбата (deemed supplier), маркетплейсът обикновено сам събира и плаща ДДС в съответната държава. Вашата фактура към тях е B2B reverse charge. Проверете условията на конкретната платформа.
6Новият SME режим (от 2026 г.)
От 1 януари 2026 г. влиза специален SME режим по новия чл. 96-99 ЗДДС, който позволява на малки фирми да се освободят от регистрация по ДДС в други държави членки, докато оборотът им остане под:
Национален праг
За България — под 51 130 € оборот за текущата и предходна година (същият праг като задължителната ДДС регистрация). Други държави определят свой праг до 85 000 €.
EU-wide праг
Под 100 000 € общ оборот в ЕС за текущата и предходната година.
Малките търговци могат да изберат SME вместо OSS — без задължение да начисляват ДДС в страните, където SME е приет, докато не надхвърлят праговете. Следете официалните разяснения на НАП за регистрационната процедура.
7Чести грешки
1. Непроследяване на 10 000 € прага
Прагът се натрупва от 1 януари. След като го надхвърлите, всяка следваща продажба към потребител в ЕС вече е по чужда ставка. Имайте автоматичен мониторинг в счетоводството или магазина.
2. Грешна ставка на ДДС за дестинация
Всяка ЕС държава има своя стандартна ставка (~16-27% — Люксембург 16%, Унгария 27%). Грешка в ставката означава или недоплатен данък, или надвзета сума от клиента. Ползвайте автоматичен ДДС калкулатор на платформата си (Shopify Tax, Stripe Tax, Octobat).
3. Включване на B2B продажби в OSS
OSS е само за B2C. Продажби към фирми с валиден ДДС номер са reverse charge и не влизат в OSS декларацията.
4. Пропускане на тримесечната OSS декларация
Декларация се подава дори при нулеви продажби по OSS. Пропускане води до санкции и риск от изключване от режима.
5. Регистрация по OSS без БГ ДДС
Не можете да се регистрирате по OSS, ако нямате базова българска ДДС регистрация по чл. 96. Често забравяна предпоставка.
6. Стоки над 150 € по IOSS
IOSS е само за пратки до 150 €. Над тази сума пратката минава нормален митнически режим — не можете да я "разделите" на по-малки.
Сметнете ДДС за вашите продажби в ЕС
Използвайте калкулаторите ни, за да изчислите ДДС за дистанционни продажби, ЕС регистрация и оборот.
Полезни ресурси:
- • Портал на НАП OSS:
portal.nra.bg - • ДДС ставки в ЕС (актуални):
ec.europa.eu/taxation_customs - • Чл. 96-99 ЗДДС — регистрация и SME режим.
- • Чл. 156а-156ж ЗДДС — режим в Съюза (OSS).
- • Платформи с автоматичен ДДС: Shopify, Stripe Tax, Quaderno, Octobat.