Един от най-честите въпроси, пред които се изправят собствениците на фирми (особено ЕООД), е как да изтеглят парите си от фирмата по най-изгоден начин. Дали да си плащат заплата или да чакат за дивидент? Отговорът не винаги е еднозначен и зависи от вашите цели – дали търсите максимален нетен доход днес или социална сигурност за в бъдеще.
Основната разлика накратко
Заплатата е разход за фирмата (намалява облагаемата печалба), но е обложена с високи осигуровки и данък върху доходите. Парите получавате всеки месец.
Дивидентът не е разход за фирмата. Той се плаща от нетната печалба (след корпоративен данък). Данъчната тежест е значително по-ниска, но парите са достъпни обикновено веднъж годишно.
1Вариант 1: Заплата (Трудов договор или ДУК)
Когато сте управител, можете да получавате възнаграждение по Договор за управление и контрол (ДУК) или трудов договор. Това е "стандартният" начин, по който работят повечето служители, но за собственика има нюанси.
Предимства
- •Социална сигурност: Осигурявате се за всички рискове – пенсия, болнични, майчинство/бащинство и безработица.
- •Кредитоспособност: Банките предпочитат доходи от заплата при отпускане на ипотечни или потребителски кредити. Доходът от дивидент често се разглежда с по-голяма рестрикция.
- •Данъчен щит: Заплатата и осигуровките са разход за фирмата, което намалява печалбата и съответно – корпоративния данък (10%).
Недостатъци
- •Висока цена: Общата тежест (лични + работодателски осигуровки + данък) е висока. За да получите 511 € чисто, фирмата харчи над 767 €.
- •Администрация: Изисква ежемесечно подаване на декларации (Обр. 1 и 6) и преводи към бюджета.
2Вариант 2: Дивидент
Дивидентът е разпределение на печалбата към собственика. Това е финансовият резултат от вашия риск като предприемач.
Как точно се изчислява?
Нека проследим пътя на 5 113 € приход, който искате да вземете като дивидент:
Брутна печалба
Фирмата има 5 113 € печалба.
Корпоративен данък (10%)
Държавата взима 511 €. Остават 4 602 € нетна печалба.
Данък дивидент (5%)
Върху останалите 4 602 € дължите 5% данък = 230 €.
Чиста сума за вас
Получавате 4 372 €.
Ефективна данъчна тежест: ~14.5%.
Това е значително по-ниско от данъчно-осигурителната тежест при заплатите.
Важното ограничение: Времето
По закон, дивидент се разпределя след приключване на финансовата година и приемане на Годишния финансов отчет (ГФО). Тоест, печалбата за 2024 г. може да се вземе през 2025 г.
Изключение: Има варианти за "авансов дивидент" или междинни отчети, но те изискват по-сложна счетоводна процедура.
3Сравнение: Как да получите 1 023 € чисто?
Нека видим колко трябва да похарчи фирмата, за да стигнат до джоба ви точно 1 023 €.
| Показател | Заплата | Дивидент |
|---|---|---|
| Сума за получаване (Нето) | 1 023 € | 1 023 € |
| Лични осигуровки и данък | ~297 € | - |
| Работодателски осигуровки | ~251 € | - |
| Корпоративен данък + Данък дивидент | - | ~174 € |
| Общ разход за фирмата | ~1 570 € | ~1 197 € |
| * Спестявате около 373 € всеки месец (или ~4 449 € на година) при варианта с дивидент. | ||
4Златната среда: Хибридният модел
Тъй като като управител на фирма вие задължително трябва да се осигурявате (освен ако не сте осигурен на друго място на макс. доход), не можете да разчитате само на дивидент.
Най-оптималната стратегия за повечето собственици на малък бизнес е:
Стъпка 1: Самоосигуряване на минимум
Осигурявате се като Самоосигуряващо се лице (СОЛ) върху минималния праг (477 € за 2024 г. или актуалния за годината). Така плащате минималните възможни осигуровки, за да имате здравни права и да ви тече стаж.
Стъпка 2: Дивидент за останалото
Всички останали пари, които изкарва фирмата и ви трябват за лични нужди, разпределяте като дивидент веднъж годишно. Така върху голямата сума пари плащате само ниския данък (14.5% ефективно), а не високите осигуровки.
Искате да сметнете точно вашата ситуация?
Използвайте нашия калкулатор за заплати, за да видите точно колко ще ви струва осигуряването при различни суми.
Към Калкулатор Заплата