Това ръководство ви води стъпка по стъпка през целия процес — от събирането на документите до натискането на бутона "Подай". Независимо дали сте фрийлансър, наемодател или просто искате да ползвате облекчение за деца — след тези 9 стъпки ще имате подадена декларация.
Ключови срокове
Преди да започнете: Трябва ли ви декларация?
Бърза проверка — ако попадате в поне една от тези групи, продължете напред:
- Свободна професия, ЕТ или самоосигуряващо се лице
- Получили сте хонорари по граждански договор
- Имате доходи от наем, крипто, продажба на имот/МПС
- Доходи от чужбина или дивиденти от чужда компания
- Искате данъчно облекчение (деца, ипотека и др.)
- Имате надвнесен данък и искате възстановяване
Ако имате САМО заплата?
Ако доходите ви са единствено от трудов договор и не желаете да ползвате облекчения — не ви трябва декларация. Работодателят вече е удържал данъка. Но ако имате деца, ипотека или дарения — продължете, защото ще си върнете пари.
1Съберете необходимите документи
Преди да отворите портала на НАП, подгответе всичко на едно място. Ето какво ви трябва според вида доход:
Ако сте на трудов договор
- Служебна бележка от работодателя (образец по чл. 45 от ЗДДФЛ) — поискайте я от счетоводството на фирмата
- Справка от НАП — в портала вече имате предварително попълнена информация за трудовите доходи
Ако имате граждански договор
- Сметки за изплатени суми — получавате ги от възложителя. Съдържат удържан данък и осигуровки
- Служебна бележка по чл. 45, ал. 4 — обобщава всички плащания за годината
Ако сте самоосигуряващо се лице / фрийлансър
- Книга за приходите и разходите (или счетоводна справка) — общо приходи за годината
- Справка за внесените авансови осигуровки — по месеци, от банкови извлечения или от портала на НАП
- Справка за авансово внесен данък — тримесечни вноски, платени през годината
Ако имате доходи от наем
- Договор за наем — месечна сума и период
- Банкови извлечения или разписки — доказателство за получените суми
- Документи за удържан данък — ако наемателят е фирма и е удържал авансов данък
За данъчни облекчения
- Деца: Декларация по чл. 22в/22г от другия родител, че няма да ползва облекчението
- Ипотека (млади семейства): Банково удостоверение за платени лихви през годината
- Доброволно осигуряване: Удостоверение от пенсионния фонд за направените вноски
- Дарения: Документ от организацията, потвърждаващ полученото дарение
2Осигурете достъп до портала на НАП
Декларацията се подава електронно през портала за е-услуги на НАП. За да влезете, ви трябва едно от двете:
Вариант А: ПИК от НАП
- Безплатен — получава се лично от офис на НАП
- Носете лична карта и отидете в най-близкия офис
- Получавате код на хартия веднага
- Подходящ за физически лица с прости декларации
Препоръчително за: служители, наемодатели, ползващи облекчения
Вариант Б: КЕП (електронен подпис)
- Платен — ~25-50 евро/год. от B-Trust, Evrotrust, InfoNotary
- Evrotrust е най-лесният — инсталирате приложение на телефона
- Дава достъп до всички е-услуги (НАП, НОИ, общини)
- Задължителен за самоосигуряващи се с по-сложни декларации
Препоръчително за: фрийлансъри, ЕТ, лица с множество доходи
След като влезете, отидете на "Подаване на декларации" → "Годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ". Системата ще зареди формуляр с вашите предварително попълнени данни — информация от работодатели и платци, подадена автоматично от тях. Проверете ги внимателно преди да продължите.
3Изберете правилните приложения
Декларацията се състои от основна част + приложения за всеки вид доход. Не попълвате всички — само тези, които се отнасят до вас:
| Приложение | Кога го попълвате | Данък | НПР |
|---|---|---|---|
| Прил. 1 | Заплата от трудов договор | 10% | — |
| Прил. 2 | Дейност като ЕТ | 15% | по баланс |
| Прил. 3 | Свободна професия, граждански договор | 10% | 25% |
| Прил. 4 | Доходи от наем (давате под наем) | 10% | 10% |
| Прил. 5 | Продажба на имот, МПС, крипто, акции | 10% | — |
| Прил. 8 | Доходи от чужбина | 10% | — |
| Прил. 10 | Данъчни облекчения (деца, ипотека, дарения) | — | — |
Какво е НПР (нормативно признати разходи)?
Държавата приема, че имате разходи за дейността си и ви позволява да ги приспаднете без да доказвате с документи. Например при свободна професия: от 10 000 евро приход облагате само 7 500 евро (25% се признават като разходи автоматично).
4Попълнете основната част на декларацията
Основната част съдържа вашите лични данни. Повечето полета ще бъдат предварително попълнени. Проверете и допълнете:
- 4.1Лични данни
ЕГН, имена, адрес — проверете дали съвпадат с личната карта. Грешен адрес може да забави обработката.
- 4.2Маркирайте приложенията, които ще попълвате
В Част I ще видите списък с квадратчета — отметнете приложенията от Стъпка 3, които се отнасят до вас.
- 4.3Банкова сметка (IBAN)
Попълнете IBAN — задължително, ако очаквате възстановяване на данък. Ако не попълните, няма да получите парите си автоматично.
5Попълнете приложенията за доходи
Сега идва основната работа. Следвайте инструкциите за вашия конкретен случай:
Фрийлансър / свободна професия (Приложение 3)
- 1.В Таблица 1 впишете общия приход за годината (всички фактури/плащания)
- 2.Системата автоматично изчислява 25% НПР и ги приспада
- 3.Впишете внесените осигуровки за годината — те се приспадат от данъчната основа
- 4.Полученият резултат е данъчната основа, върху която се начислява 10% данък
- 5.Впишете авансово внесения данък (тримесечни вноски) — приспада се от крайния данък
Пример: 30 000 евро годишен приход
- Приход: 30 000 евро
- НПР 25%: -7 500 евро
- Осиг. доход: 22 500 евро
- Осигуровки (~28.5%): -6 413 евро
- Данъчна основа: 16 087 евро
- Данък 10%: 1 609 евро
- - Авансови вноски: ~1 200 евро
- За довнасяне: ~409 евро
Доходи от наем (Приложение 4)
- 1.Впишете общата получена сума от наеми за годината
- 2.Автоматично се приспадат 10% НПР
- 3.Ако наемателят е фирма — тя вече е удържала 10% авансов данък. Впишете удържаната сума
- 4.Ако наемателят е физическо лице — вие сте дължали авансов данък на тримесечие. Впишете платената сума
Само заплата + облекчение за деца (Прил. 1 + Прил. 10)
- 1.Приложение 1: Данните от служебната бележка ще бъдат предварително попълнени — само проверете
- 2.Приложение 10: Маркирайте "облекчение за деца" и попълнете броя деца
- 3.Приложете декларация от другия родител, че няма да ползва облекчението
- 4.Системата ще изчисли надвнесен данък — ~307 евро за 1 дете, ~614 евро за 2, ~920 евро за 3+
Тези пари ви се връщат по IBAN-а, който сте посочили в основната част!
Крипто, акции, имот или МПС (Приложение 5)
Ако през годината сте продали криптовалута, акции, имот или автомобил — попълвате Приложение 5. Данъкът е 10% върху печалбата (продажна цена минус покупна цена).
- 1.Впишете продажната цена и документално доказаната покупна цена
- 2.Системата изчислява облагаемата печалба (разликата)
- 3.Данък: 10% върху печалбата. Ако сте на загуба — не дължите данък, но все пак трябва да декларирате
Пример: Продажба на криптовалута
- Закупен Bitcoin за: 2 500 евро
- Продадено за: 9 000 евро
- Печалба: 6 500 евро
- Данък 10%: 650 евро
Кога НЕ дължите данък при продажба на имот? Ако продавате едно жилище и сте го притежавали поне 3 години, или до 2 имота годишно, притежавани поне 5 години. За МПС — освободени сте, ако сте го притежавали над 1 година.
Акции, ETF-и и дивиденти
Инвестициите в акции и фондове имат два вида облагане — капиталова печалба (при продажба) и дивиденти (при разпределяне на печалба). Данъчното третиране зависи от това дали ценните книжа са търгувани на регулиран пазар.
Печалбата от продажба на акции и ETF-и, търгувани на регулиран пазар в ЕС/ЕИП, е освободена от данък. Не е нужно да я декларирате.
Печалбата от продажба на дялове в дружества извън регулиран пазар (напр. дялове в ООД, частни компании) се облага с 10% данък в Приложение 5.
Облагат се с 5% окончателен данък, който компанията удържа при изплащането. Не ги декларирате — данъкът вече е платен.
Облагат се с 5% данък, деклариран в Приложение 8 (доходи от чужбина). Ако чуждата държава вече е удържала данък — можете да го приспаднете (метод на данъчния кредит), за да избегнете двойно данъчно облагане.
Пример: Дивиденти от американска компания
- Получени дивиденти: $2 000
- Удържан данък в САЩ (15%): $300
- Дължим данък в БГ (5%): $100
- Данъчен кредит: $100 (до размера на БГ данъка)
- За довнасяне: $0
Тъй като удържаният в САЩ данък (15%) надвишава дължимия в България (5%), не дължите допълнително. Но все пак трябва да декларирате в Приложение 8.
Доходи от чужбина (Приложение 8)
Ако сте данъчно пребиваващ в България (живеете тук повече от 183 дни в годината), дължите данък върху световния си доход — включително заплати, хонорари, наеми и дивиденти от чужбина.
- 1.В Приложение 8 впишете вида и размера на дохода, държавата на произход и удържания данък в чужбина
- 2.Приложете метода за избягване на двойно данъчно облагане — обикновено метод на данъчния кредит (приспадате платения в чужбина данък)
- 3.Ако България има СИДДО (спогодба за избягване на двойно данъчно облагане) с тази държава — проверете конкретните ставки
България има СИДДО с над 70 държави, включително САЩ, Великобритания, Германия, Нидерландия и всички страни от ЕС. Пълният списък е достъпен на сайта на НАП.
6Изравнете осигуровките (само за самоосигуряващи се)
Тази стъпка е САМО за самоосигуряващи се лица. Ако получавате само заплата или хонорари по граждански договор — прескочете тази стъпка.
През годината сте внасяли осигуровки върху избран от вас доход (проверете актуалния минимален осигурителен доход на сайта на НАП). Сега трябва да сравните с реалния си доход и да довнесете разликата, ако реалният е по-висок.
Попълвате месец по месец: дохода, върху който сте внасяли авансово (колона 3) и реалния доход от дейността (колона 5). Системата изчислява разликата. Максималният осигурителен доход за 2026 г. е 2 300 €/месец (или временно 2 111,64 €/месец преди приемане на ЗБДОО 2026).
Тук системата изчислява колко допълнителни осигуровки дължите (или колко сте надвнесли). Осигурителните проценти: ДОО ~14.8%, ДЗПО ~5%, ЗО 8% (за лица, родени след 1959 г.).
Практически пример
Внасяли сте върху 551 евро/мес. (минимален осигурителен доход 2026 г.), но реалният ви доход е 1 500 евро/мес. Разликата: 949 евро/мес. x 12 = 11 388 евро. Върху тази разлика дължите допълнителни осигуровки (~28.5%) = ~3 246 евро за довнасяне.
Ако реалният ви доход е бил по-нисък от авансовия — имате надвнесени осигуровки и можете да ги прихванете.
7Приложете данъчни облекчения (Приложение 10)
Това е стъпката, в която си връщате пари. Ако имате право на облекчения — не ги пропускайте:
| Облекчение | Спестявате | Какво попълвате |
|---|---|---|
| За деца | ~307 / ~614 / ~920 евро | Брой деца + декларация от другия родител |
| За дете с увреждане | ~614 евро / дете | ТЕЛК решение + декларация от родител |
| Лице с увреждане | Намалява ДО с ~4 050 евро | 50%+ намалена работоспособност по ТЕЛК |
| Млади семейства (ипотека) | Платени лихви по кредита | Банково удостоверение за лихвите (до ~51 130 евро кредит) |
| Доброволно осигуряване | До 10% от ДО | Удостоверение от пенсионен фонд |
| Дарения | До 5% от ДО | Документ от организацията получател |
| Безкасови плащания | 1% от данъка (до ~256 евро) | Над 80% от доходите ви са получени безкасово |
8Прегледайте, валидирайте и подайте
- Натиснете "Валидирай"
Системата ще провери за грешки и непопълнени задължителни полета. Ако има проблеми — ще ги маркира в червено.
- Проверете "Резултат" секцията
Тук ще видите: данък за довнасяне (дължите) или данък за възстановяване (ще ви върнат). Проверете дали сумата изглежда разумна.
- Натиснете "Подай"
Подписвате с КЕП или ПИК. Получавате входящ номер — запазете го. Можете да изтеглите PDF копие.
5% отстъпка — не я пропускайте! Ако подадете електронно до 31 март, нямате подлежащи на принудително изпълнение публични задължения и платите целия данък до 31 март — автоматично получавате 5% отстъпка от данъка за довнасяне (до ~256 евро). Системата я изчислява сама, но проверете дали е приспадната.
9Платете данъка (ако дължите)
Ако декларацията показва данък за довнасяне, имате до 30 април да го платите. Начини за плащане:
Онлайн
Чрез ePay.bg или EasyPay. Бързо и безплатно.
Банков превод
Към сметката на ТД на НАП по вашия адрес. Сметките са в портала.
На каса
В банков клон или в офис на EasyPay с платежно нареждане.
Ако имате и осигуровки за довнасяне: те се плащат отделно от данъка, по различни сметки (ДОО, ЗО, ДЗПО). Крайният срок е същият — 30 април. Платежните нареждания са достъпни в портала на НАП.
След подаването: Какво следва?
Ако очаквате връщане на данък
НАП обработва декларацията и прихваща надвнесения данък срещу бъдещи задължения. Ако нямате такива — сумата се връща по IBAN в рамките на 30 дни от подаването. Проверявайте данъчната си сметка в портала.
Ако откриете грешка
Можете да подадете коригираща декларация до 30 септемврибез глоба. Просто влизате отново, натискате "Корекция" и променяте нужните полета.
Ако пропуснете срока
Глоба до ~256 евро при първо нарушение (до ~511 евро при повторно). Плюс лихви за забава. Подайте възможно най-скоро — ще намалите лихвите.
Чести грешки, които да избегнете
- Пропускане на доходи
НАП кръстосва данни от работодатели, банки, нотариуси и криптоборси. Ако пропуснете доход — ще бъде открито и ще ви наложат глоба.
- Грешки в Таблица 1 и 2
Най-честата грешка при самоосигуряващи се. Внимавайте с максималния осигурителен доход за 2026 г. (2 300 €/мес.) и с правилното разпределяне на дохода по месеци.
- Забравяне на Приложение 10
Хиляди хора всяка година губят стотици евро, защото забравят да попълнят облекчението за деца. Отнема 2 минути.
- Липсващ IBAN
Без IBAN няма как да получите възстановяване. Попълнете го в основната част, дори да не сте сигурни дали ще ви се върне данък.
- Подаване на хартия вместо електронно
Губите 5% отстъпка и чакате по-дълго за обработка. Вземете ПИК от НАП (безплатно, отнема 15 минути) и подайте онлайн.
Често задавани въпроси
Какъв е крайният срок за подаване на годишна данъчна декларация?
Общият краен срок е 30 април всяка година. Ако подадете електронно до 31 март, получавате 5% отстъпка от данъка за довнасяне (до ~256 евро). За юридически лица (чл. 92 ЗКПО) срокът е 30 юни.
Трябва ли да подам декларация, ако имам само заплата?
Не, ако имате доходи само от трудов договор и не желаете данъчни облекчения. Работодателят вече е удържал и внесъл данъка. Но ако искате облекчение за деца, ипотека или дарения — трябва да подадете декларация, за да си възстановите надвнесения данък.
Как се декларират доходи от криптовалута?
Доходите от продажба на криптовалута се декларират в Приложение 5 (продажба на имущество). Облага се печалбата — разликата между продажната и покупната цена. Данъкът е 10%. Ако нямате документ за покупната цена, НАП може да приеме, че тя е 0 евро — пазете доказателствата от борсата!
Колко е данъчното облекчение за деца?
Данъчното облекчение за деца е: ~307 евро за едно дете, ~614 евро за две деца, ~920 евро за три и повече деца. За дете с увреждане — допълнително ~614 евро. Само единият родител може да ползва облекчението — другият подписва декларация, че няма да го ползва.
Какво е ПИК и как да го получа безплатно?
ПИК (Персонален Идентификационен Код) е безплатен код за достъп до е-услугите на НАП. Получавате го лично от офис на НАП с лична карта — отнема около 15 минути. С него можете да подадете декларацията си онлайн и да получите 5% отстъпка.
Мога ли да коригирам вече подадена декларация?
Да! Можете да подадете коригираща декларация до 30 септември на същата година без глоба. Влизате в портала на НАП, избирате "Корекция" и променяте нужните полета. Системата преизчислява данъка автоматично.
Какво се случва, ако пропусна крайния срок?
Глоба до ~256 евро при първо нарушение (до ~511 евро при повторно). Освен глобата дължите и лихва за забава върху неплатения данък. Колкото по-скоро подадете — толкова по-малка ще е лихвата.
Дължа ли данък при продажба на кола?
Не, ако сте притежавали автомобила повече от една година преди продажбата. Ако го притежавате от по-малко от година — облагате печалбата (разликата между продажна и покупна цена) с 10% данък в Приложение 5.
Изчислете данъка си предварително
Преди да попълвате декларацията, пресметнете колко ще дължите или колко ще ви бъде възстановено.